Herramienta de Precios de Transferencia: Reino Unido | ciferi

Descripción general

Realice análisis de precios de transferencia conforme a las Directrices de la OCDE para encargos del Reino Unido. Esta herramienta gratuita (sin registro requerido) lo guía a través del establecimiento de rangos percentiles, desarrollo de expectativas de precios de transferencia, e investigación de fluctuaciones significativas entre comparables y la entidad auditada.
El Reino Unido aplica normas de precios de transferencia a través de la Parte 4 de la Ley de Fiscalidad (Disposiciones Internacionales y Otras) 2010 (TIOPA 2010), que implementa el principio de precio justo de mercado conforme a las Directrices de Precios de Transferencia de la OCDE. Las normas de precios de transferencia del Reino Unido se aplican a todas las transacciones transfronterizas entre partes relacionadas donde la provisión real difiere de la provisión a precio justo de mercado. Importante: las normas del Reino Unido también se aplican a transacciones nacionales en ciertas circunstancias, particularmente donde una parte se beneficia de una ventaja fiscal (por ejemplo, pérdida fiscal o exención tributaria). La Autoridad Tributaria del Reino Unido (HMRC, por sus siglas en inglés) sigue de cerca las Directrices de la OCDE, y el Reino Unido no se desvía de la metodología estándar de rango intercuartil (percentil 25 a percentil 75).

Requisitos de documentación de precios de transferencia

El Reino Unido no tiene un requisito de documentación de precios de transferencia independiente con plazos de presentación específicos o sanciones por falta de preparación. En su lugar, HMRC espera que las empresas mantengan registros suficientes para demostrar que sus precios de transferencia son a precio justo de mercado.
En la práctica, las empresas medianas y grandes deben preparar documentación de precios de transferencia de forma contemporánea, es decir, en el momento en que se presenta la declaración de impuestos, no retroactivamente cuando HMRC las cuestiona. El Reino Unido adoptó los requisitos de Informe País por País (CbCR) de la OCDE para grupos con ingresos consolidados superiores a £750 millones. Los requisitos de Fichero Maestro y Fichero Local siguen ampliamente la orientación del Capítulo V de la OCDE, aunque no existe un requisito legislativo formal para preparar documentos separados de Fichero Maestro y Fichero Local en el formato prescrito por la OCDE.

Desencadenantes de auditoría de HMRC

HMRC selecciona casos para auditoría de precios de transferencia cuando observa:
El Reino Unido también tiene el Impuesto sobre las Ganancias Desviadas (DPT) del 25% (31% a partir de abril de 2023), que se dirige a acuerdos que desvían artificialmente ganancias del Reino Unido. Esto puede aplicarse cuando los precios de transferencia no son a precio justo de mercado. Las empresas deben considerar la exposición a DPT junto con el cumplimiento estándar de precios de transferencia.

• Transacciones significativas entre partes relacionadas visibles en la declaración de impuestos
• Inconsistencias entre datos de CbCR y la rentabilidad de la entidad local
• Pérdidas persistentes en la entidad del Reino Unido mientras el grupo es rentable
• Cambios repentinos en la rentabilidad sin justificación comercial
• Migración de propiedad intelectual hacia o desde el Reino Unido
• Acuerdos de préstamos interempresariales con tasas considerablemente por encima o por debajo del mercado
• Cargos de honorarios de gestión interempresariales que reducen de forma notable la ganancia fiscal del Reino Unido