Herramienta de Precios de Transferencia: Reino Unido | ciferi

Herramienta de Precios de Transferencia: Reino Unido

Realice procedimientos analíticos sobre precios de transferencia que cumplan con la Ley de Fiscalidad Internacional (TIOPA 2010) del Reino Unido, con configuración de umbrales, desarrollo de expectativas, e investigación de fluctuaciones significativas. Sin registro requerido. Documentación lista para exportar.
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Marco normativo del Reino Unido

El Reino Unido aplica normas de precios de transferencia a través de la Parte 4 de la Ley de Fiscalidad Internacional y Otras Disposiciones de 2010 (TIOPA 2010), que implementa el principio de precio de mercado en concordancia con las Directrices de la OCDE sobre Precios de Transferencia. Las normas británicas de precios de transferencia se aplican a todas las transacciones transfronterizas entre partes relacionadas donde la provisión real difiere de la provisión de precio de mercado. De forma importante, las normas británicas también se aplican a transacciones domésticas en circunstancias específicas, particularmente donde una de las partes se beneficia de una ventaja fiscal (por ejemplo, deducción de pérdidas o exención fiscal).
La Administración Tributaria de Su Majestad (HMRC) sigue de cerca las Directrices de la OCDE, y el Reino Unido no se desvía de la metodología estándar del rango intercuartílico (percentil 25 a 75).
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Requisitos de documentación de precios de transferencia

El Reino Unido no cuenta con un requisito de documentación de precios de transferencia independiente con plazos específicos de presentación o sanciones por falta de preparación. Sin embargo, HMRC espera que las empresas mantengan registros suficientes para demostrar que sus precios de transferencia responden al principio de precio de mercado.
En la práctica, las empresas medianas y grandes deben preparar documentación de precios de transferencia de forma contemporánea, es decir, en el momento en que se presenta la declaración de impuestos, no de forma retrospectiva cuando HMRC realiza una consulta. El Reino Unido adoptó los requisitos de Informe País por País (CbCR) de la OCDE para grupos con ingresos consolidados que superan 750 millones de libras esterlinas. Los requisitos de Archivo Maestro y Archivo Local en general siguen la orientación del Capítulo V de la OCDE, aunque no existe un requisito legislativo formal para preparar documentos separados de Archivo Maestro y Archivo Local en el formato prescrito por la OCDE.
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Disparadores de auditoría de la HMRC

La HMRC activa procedimientos de revisión de precios de transferencia en las siguientes circunstancias:
El Reino Unido también cuenta con el Impuesto sobre Ganancias Desviadas (DPT) al 25% (31% desde abril de 2023), que se dirige a arreglos que desvían artificialmente ganancias del Reino Unido. Las empresas deben considerar la exposición al DPT junto con el cumplimiento estándar de precios de transferencia.
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• Transacciones significativas con partes relacionadas visibles en la declaración de impuestos
• Inconsistencias entre datos de Informe País por País y rentabilidad de la entidad local
• Pérdidas persistentes en la entidad británica mientras el grupo es rentable
• Cambios abruptos en rentabilidad sin justificación comercial
• Migración de propiedad intelectual hacia o desde el Reino Unido
• Arreglos de préstamos interempresariales con tasas considerablemente por encima o por debajo del mercado