Calculateur ECL IFRS 9: Outil d'évaluation des pertes de crédit attendues
L'outil applique l'approche simplifiée d'IFRS 9.5.5.15 pour les créances commerciales. Vous saisissez votre balance âgée par tranches d'ancienneté, l'outil applique les taux de perte historiques ajustés des facteurs prospectifs, et génère le calcul complet de la provision pour pertes de crédit attendues.
Secteur
↳ PBT is the most commonly used benchmark for profit-making entities.
Référentiel
Seuil de signification pour la performance (ISA 320.11)
Réduit la probabilité que les anomalies non corrigées dépassent le seuil de signification global.
Manifestement négligeable (ISA 450.A2)
Les anomalies en dessous de ce montant ne nécessitent pas d'être cumulées, sauf si elles sont qualitativement significatives.
Aide-mémoire seuil de signification NEP 320 : PDF gratuit
Guide de sélection du référentiel en une page pour votre dossier de planification. Plus un conseil d'audit pratique par semaine.
Pas de spam. Nous sommes auditeurs, pas commerciaux.
ISA 320.10: Determine materiality for the financial statements as a whole when establishing the overall audit strategy.
ISA 320.11: Determine performance materiality for assessing risks and determining further audit procedures.
ISA 320.A4: Common benchmarks: PBT, revenue, gross profit, total expenses, total equity, or net asset value.
Société : Équipements Industriels Rhône S.A.S., spécialisée dans la fabrication de composants pour l'industrie agroalimentaire. Chiffre d'affaires 18 M€, basée à Lyon.
Créances commerciales au 31 décembre : 2 400 000 €
| Ancienneté | Montant (€) | Taux historique | ECL (€) |
|------------|-------------|-----------------|---------|
| Non échues | 1 200 000 | 0,32 % | 3 840 |
| 1–30 jours | 520 000 | 0,84 % | 4 368 |
| 31–60 jours | 340 000 | 2,63 % | 8 942 |
| 61–90 jours | 180 000 | 8,40 % | 15 120 |
| 91–180 jours | 110 000 | 15,75 % | 17 325 |
| 180+ jours | 50 000 | 42,00 % | 21 000 |
ECL de base : 70 595 €
Facteur prospectif : 1,05× (PMI manufacturier France à 48,2, léger ralentissement)
ECL ajustée : 74 125 €
Documentation : Taux historiques basés sur trois exercices de données internes, segmentés par type de client (grands groupes agroalimentaires vs PME régionales). Facteur prospectif justifié par les prévisions Banque de France d'un ralentissement de l'activité industrielle Q1-Q2.