Herramienta de Eliminación | ciferi

Descripción general

Los grupos inmobiliarios generan un volumen alto y consistente de transacciones intercompañía. Una estructura típica incluye una entidad tenedora de propiedades, una o más entidades operadoras que alquilan esos inmuebles, y a menudo una entidad de servicios compartidos que gestiona mantenimiento, seguros y administración. Cada arrendamiento intercompañía crea ingresos por alquiler, gastos de ocupación, y activos por derechos de uso que la NIA 10 (adoptada por Perú como referencia de consolidación bajo IFRS) exige que se eliminen completamente en las cuentas consolidadas.
Desde la adopción de NIIF 16, los arrendamientos intercompañía agregaron una capa de complejidad a la consolidación. La entidad que opera el inmueble reconoce un activo por derecho de uso y un pasivo de arrendamiento. La entidad tenedora registra ingresos por alquiler. Ambos elementos deben eliminarse en la consolidación, pero la mecánica depende de si el arrendamiento transfiere control sustancial (vendría bajo NIIF 15 como venta), o es un arrendamiento operativo intercompañía.
Esta herramienta está diseñada para identificar saldos intercompañía en grupos inmobiliarios, emparejarlos entre la entidad tenedora y la operadora, calcular ganancias no realizadas en propiedades que se venden internamente entre miembros del grupo, y generar asientos de eliminación que cumplan con NIIF 10.

Cómo usar esta herramienta

Paso 1: Seleccionar el porcentaje de participación. Ingrese el porcentaje de propiedad que la entidad principal tiene en la operadora inmobiliaria. Para grupos totalmente consolidados (100% de propiedad), la herramienta genera eliminaciones en su totalidad. Para participaciones parciales, la herramienta asigna la parte de la eliminación correspondiente a interés minoritario conforme a NIIF 10.B94.
Paso 2: Obtener los saldos intercompañía. Solicite a la dirección una matriz de saldos intercompañía que liste:
Paso 3: Ejecutar la conciliación. Cargue los datos de saldos intercompañía en la herramienta. La herramienta empareja automáticamente la cuentas por cobrar de la entidad tenedora con la cuenta por pagar de la operadora. Cualquier diferencia superior a tu umbral de posting se marca para investigación.
Paso 4: Calcular ganancias no realizadas. Si el grupo ha vendido propiedades entre entidades (por ejemplo, una venta de terreno de la tenedora a la operadora a un precio superior al costo histórico), ingrese el monto de ganancia reconocida por la entidad vendedora. La herramienta calcula el ajuste de ganancia no realizada que debe eliminarse en la consolidación.
Paso 5: Generar asientos de eliminación. La herramienta produce asientos de diario de eliminación para:
Exporte los asientos para cargarlos en tu consolidador o sistema de consolidación.

• Alquiler mensual facturado por la entidad tenedora a la operadora
• Saldos pendientes de pago (cuentas por cobrar de la tenedora, cuentas por pagar de la operadora)
• Cualquier diferencia cambiaria en los saldos (si están denominados en una moneda distinta a la funcional de cada entidad)
• Transacciones de venta de propiedades entre miembros del grupo durante el período
• Costos de capital o mejoras realizadas por cuenta de otra entidad
• Ingreso por alquiler (reversión del ingreso de la tenedora)
• Gastos de ocupación o alquiler (reversión del gasto de la operadora)
• Saldo intercompañía neto
• Ganancia no realizada en transacciones de propiedad