RT 37 (Continuidad de Negocio): Evaluación de Preparación para Inspección y Transición a Estándar Revisado

1. Evaluación de continuidad de negocio limitada a 12 meses desde la fecha de cierre (RT 37.13)
Los reguladores encontraron auditores que restringían su período de evaluación, pasando por alto eventos y condiciones más allá de la ventana estándar de 12 meses que indicaban incertidumbre material.
2. Proyecciones de flujo de efectivo aceptadas sin testear supuestos subyacentes (RT 37.16(b))
Los organismos internacionales de supervisión encontraron auditores que aceptaban las proyecciones de la dirección sin cuestionamiento crítico de supuestos principal ni análisis de sensibilidad.
3. Información contradictoria no investigada adecuadamente (RT 37.16)
Los supervisores internacionales encontraron auditores que no investigaban información que contradecía el supuesto de continuidad, incluyendo incumplimiento de cláusulas de deuda y pérdidas recurrentes.
4. Ausencia de evaluación clara de planes de la dirección (RT 37.16(b))
Los hallazgos internacionales identifican que auditores no evaluaban si los planes de acción propuestos por la dirección eran viables en las circunstancias o si mejorarían la situación de manera realista.
5. Falta de evidencia sobre la confiabilidad de datos de proyecciones (RT 37.16(c))
La supervisión internacional encontró que auditores no evaluaban la confiabilidad de los datos subyacentes generados para preparar proyecciones de flujo de efectivo.
6. Carencia de representaciones escritas documentadas (RT 37.16(e))
Los supervisores detectaron auditorías sin representaciones escritas de la dirección respecto de sus planes futuros, o sin documentación de evaluación de viabilidad.
7. Comunicación deficiente con órganos de gobierno (RT 37.25)
Los hallazgos muestran que auditores no comunicaban adecuadamente a los órganos de gobierno sobre eventos o condiciones identificadas que pudieran poner en duda la continuidad de negocio.
8. Falta de alertness continuo durante la auditoría (RT 37.11)
Los auditores no se mantenían alertas a lo largo de la auditoría para identificar evidencia de eventos o condiciones que pudieran poner en duda la continuidad.
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