Kit de Evaluación del Riesgo de Fraude RT 37

Qué obtiene

10 Papeles de Trabajo. 3 Plantillas. Un Archivo Integrado de Riesgo de Fraude.

Un libro Excel con 10 hojas de trabajo interconectadas, más 3 plantillas Word para comunicaciones externas. Cada pestaña se vincula a párrafos específicos de la RT 37. Complete los detalles del compromiso y comience a trabajar.
PT-FRAUDE-01 | Excel | Factores de Riesgo
32 factores pre-poblados en tres categorías: incentivos/presiones, oportunidades, racionalización/actitud. Evaluación de tres puntos con notas de juicio.
PT-FRAUDE-02 | Excel | Registro de Consultas
Consultas estructuradas a la dirección, encargados del gobierno corporativo, auditoría interna y otros. Respuestas y seguimiento documentados.
PT-FRAUDE-03 | Excel | Discusión del Equipo
Minuta formal de la discusión del equipo de auditoría. Áreas de susceptibilidad, aseveraciones en riesgo, factores identificados.
PT-FRAUDE-04 | Excel | Registro de Riesgos
Consolidación de las pestañas 1–3. Cada riesgo identificado con evaluación de probabilidad/impacto y clasificación de riesgo importante.
PT-FRAUDE-05 | Excel | Matriz de Respuesta
El hilo conductor. Cada riesgo de fraude mapeado a un procedimiento de respuesta específico con columna explícita documentando cómo difiere del testing orientado al error.
PT-FRAUDE-06 | Excel | Testing de Asientos de Diario
12 plantillas de testing para anulación de controles por parte de la dirección. Poblaciones, criterios de selección, procedimientos detallados.
PT-FRAUDE-07 | Excel | Revisión de Estimaciones
Evaluación de estimaciones contables por manipulación. Revisión retrospectiva, desarrollo de expectativas independientes, prueba de dirección.
PT-FRAUDE-08 | Excel | Evaluación Retrospectiva
Stand-back evaluation requerido por RT 37 (Revisada). Síntesis de hallazgos, evaluación de suficiencia de respuestas, conclusión final.
PT-FRAUDE-09 | Excel | Panel de Control
Validación automática de las seis reglas de cadena. Estados de integridad, elementos faltantes, referencias cruzadas.
PT-FRAUDE-10 | Excel | Resumen Ejecutivo
Una página para el archivo. Riesgos identificados, respuestas implementadas, conclusiones documentadas.
CARTA-DIRECC | Word | Carta a la Dirección
Comunicación de deficiencias significativas en control interno relacionadas con fraude (RT 37.40).
CARTA-GOBIERNO | Word | Carta a Encargados del Gobierno
Comunicación de responsabilidades del auditor respecto al fraude y hallazgos significativos (RT 37.42–43).
MEMO-ARCHIVO | Word | Memorando de Archivo
Documentación de conclusiones sobre riesgos de fraude para revisión de control de calidad.

Mirada interna

Así se ve la Matriz de Respuesta.

La pestaña 5 es el hilo conductor. Cada riesgo de fraude identificado se mapea a un procedimiento de respuesta específico con una columna explícita documentando cómo difiere del testing orientado al error. 12 plantillas de respuesta a lo largo de 17 columnas.
| ID Riesgo | Riesgo de Fraude | Procedimiento de Respuesta | ¿Cómo Difiere del Testing de Error? | Conclusión |
|-----------|------------------|----------------------------|--------------------------------------|------------|
| RESP-001 | Anulación por la dirección de controles de corte de ingresos | Probar asientos manuales de diario a ingresos en últimos 5 días + primeros 10 días; verificar documentación de respaldo para asientos > materialidad | El testing de error muestrea todos los asientos. El testing de fraude se enfoca en asientos con características específicas de anulación: registrados por la dirección, fuera del horario normal, a cuentas inusuales. | Satisfactorio: no se identificaron asientos con características de anulación |
| RESP-002 | Ingresos ficticios mediante acuerdos paralelos | Confirmar 100% de contratos de nuevos clientes > umbral PM directamente con el cliente; inspeccionar acuerdos originales firmados | El testing de error se basa en representaciones de la dirección y datos del sistema. El testing de fraude requiere confirmación externa independiente e inspección de documentos originales. | Satisfactorio: todas las confirmaciones devueltas sin discrepancias |
| RESP-003 | Manipulación de estimaciones contables (provisiones) | Revisión retrospectiva de todas las provisiones del año anterior vs. resultados reales; desarrollar estimación puntual independiente para provisiones > 10% de materialidad | El testing de error acepta la metodología de estimación de la dirección. El testing de fraude desarrolla una expectativa independiente e investiga sesgo direccional a través de períodos. | Satisfactorio: no hay evidencia de sesgo direccional sistemático |
Prompt de juicio (comentario hover en el archivo real): "Para cada respuesta, documente específicamente qué haría diferente si estuviera probando solo por error. Si la respuesta es 'nada diferente,' la respuesta puede no abordar adecuadamente el riesgo de fraude. Consulte RT 37.A37."

Lista de Verificación Top 10 Hallazgos de Inspección RT 37 (gratuita)

Las 10 deficiencias más frecuentes de RT 37 en inspecciones de CNV, AFM, FRC y PCAOB: poblaciones incompletas de asientos de diario, ningún elemento de impredecibilidad, consulta sin corroboración, refutación general de la presunción de ingresos, y seis más. Cada hallazgo incluye la referencia de párrafo de RT 37 y cómo se ve un archivo defendible.

El hilo conductor

Cada Riesgo Se Vincula a una Respuesta. Cada Respuesta Se Vincula a una Conclusión.

El hallazgo más común de revisión de calidad en archivos de RT 37: "ningún vínculo documentado entre riesgos de fraude identificados y procedimientos de auditoría realizados." Este kit lo resuelve arquitectónicamente.
Identificar (Pestañas 1–3) → Consolidar (Pestaña 4) → Responder (Pestaña 5) → Ejecutar (Pestañas 6–7) → Evaluar (Pestaña 8) → Validar (Pestaña 9)
Los factores de riesgo (Pestaña 1), consultas (Pestaña 2) y discusión del equipo (Pestaña 3) alimentan el Registro de Riesgos (Pestaña 4). Cada riesgo en la Pestaña 4 se vincula a una respuesta en la Matriz de Respuesta (Pestaña 5). La Pestaña 5 hace referencias cruzadas al Testing de Asientos de Diario (Pestaña 6) y Revisión de Estimaciones (Pestaña 7). La Pestaña 8 cierra el ciclo con evaluación retrospectiva. El Panel de Control (Pestaña 9) valida automáticamente las seis reglas de cadena. El revisor no tiene que buscar el hilo. Está incorporado en el libro.

La diferencia

Qué cambia cuando el archivo ya está construido.

Sin un Marco de Trabajo:
Con Este Kit:

• Senior construye desde cero durante 12–15 horas
• Gerente reconstruye secciones durante 3–4 horas
• Socio solicita el hilo conductor. vuelta al inicio
• Revisión de control de calidad identifica vínculos faltantes
• Documentación de respuesta inadecuada para riesgos importantes
• Estructura completa lista para usar
• Vínculos automáticos entre riesgos y respuestas
• Validaciones de integridad incorporadas
• Plantillas de procedimientos específicas para fraude
• Referencias de párrafos RT 37 pre-pobladas
• 10–13 horas recuperadas por compromiso

Kit de Evaluación del Riesgo de Fraude RT 37

$89.900
Menos de 2 horas del tiempo facturable de un gerente. Ahorra 10–15 horas por compromiso.
Obtener Mi Kit RT 37
Garantía de 14 días: si las plantillas no se adaptan a su enfoque de compromiso, reembolso completo.

Para quién es esto

Construido para auditores que están haciendo este trabajo.

Seniors y Gerentes
Usted sabe que RT 37 requiere vínculos explícitos entre riesgos y procedimientos. Construir esos vínculos desde cero consume tiempo que no tiene. Este kit proporciona la estructura, usted proporciona el juicio profesional específico del compromiso.
Socios y Gerentes de Control de Calidad
Usted ve los mismos problemas en cada revisión: respuestas genéricas, vínculos faltantes, documentación de stand-back inadecuada. La RT 37 (Revisada) hace estos requisitos más estrictos. Este kit resuelve el problema estructural.
Equipos de Auditoría de Empresas Medianas
Las firmas Big 4 tienen plantillas internas construidas durante años. Las firmas medianas necesitan la misma estructura pero no tienen los recursos para construirla. Este kit nivela el campo de juego.

ACTUALIZACIÓN IMPORTANTE

La RT 37 (Revisada) es efectiva para auditorías de períodos que comiencen el 15 de diciembre de 2026 o después.

La norma revisada no es una actualización menor. Cambios principal que afectan su documentación de fraude:
Evaluación Retrospectiva Expandida
La nueva RT 37.38A requiere evaluación específica de si las respuestas al fraude fueron suficientes. No solo conclusiones. análisis explícito de la adecuación de los procedimientos realizados.
Comunicación Mejorada con Encargados del Gobierno
RT 37.42–43 (Revisada) expande lo que debe comunicarse y cuándo. Responsabilidades del auditor, limitaciones de la auditoría, y hallazgos significativos relacionados con fraude. todo documentado.
Documentación de Diferenciación Fraude vs. Error
RT 37.A37 (Revisada) requiere documentación explícita de cómo los procedimientos de respuesta al fraude difieren del testing de error. No es suficiente realizar procedimientos adicionales. debe documentar por qué esos procedimientos abordan específicamente el riesgo de fraude.
Este kit ya está construido para la norma revisada. Cada papel de trabajo referencia números de párrafo tanto actuales como revisados de RT 37.

El cálculo

La alternativa es más cara de lo que piensa.

La comparación real no es $89.900 versus una plantilla gratuita. Es $89.900 versus el costo de construir esto usted mismo, o pagar a alguien más para revisarlo.
$432.000+
Construirlo usted mismo
12–15 horas × $24.000–36.000/hora tarifa de facturación. Por compromiso. Antes de que el gerente siquiera lo revise. Sin punto de referencia de cómo se ve defendible.
$90.000/hora
Revisión de especialista externo
$60.000–120.000 por hora para que un especialista revise su documentación de fraude. Una sesión para identificar las brechas de respuesta, los vínculos no documentados, la omisión del stand-back.
$89.900
Este kit
Una sola vez. Descarga instantánea. 10 papeles de trabajo + 3 plantillas construidos alrededor de las brechas exactas de documentación que CNV ha estado encontrando durante años. Listo para usar en el siguiente compromiso.
A $36.000/hora, el kit se paga solo en las primeras 2,5 horas de tiempo ahorrado. Las 10–13 horas restantes por compromiso son recuperación pura. Capacidad que su equipo recupera, cada compromiso, indefinidamente.

La Promesa A Prueba de Auditoría

Use el kit en su siguiente compromiso. Si las plantillas no se adaptan a su enfoque de compromiso, envíe un email a [email protected] dentro de 14 días y obtenga un reembolso completo: sin preguntas.
Vea nuestra política completa de reembolsos.
El kit se adapta a su flujo de trabajo o no le cuesta nada.

Desglose detallado

Una mirada más cercana a lo que está obteniendo

PT-FRAUDE-01: Factores de Riesgo
PT-FRAUDE-02: Registro de Consultas
PT-FRAUDE-03: Discusión del Equipo
PT-FRAUDE-04: Registro de Riesgos
PT-FRAUDE-05: Matriz de Respuesta

• 32 factores pre-poblados en tres categorías RT 37
• Escala de evaluación de tres puntos (Alto/Medio/Bajo)
• Columnas de evidencia y notas de juicio
• Referencias automáticas a párrafos RT 37.A25–A27
• Consultas estructuradas por RT 37.18–22
• Plantillas de seguimiento para respuestas inconsistentes
• Sección separada para consultas de auditoría interna
• Formularios de corroboración para encargados del gobierno
• Agenda de discusión RT 37.16 con 8 áreas de enfoque
• Matriz de susceptibilidad por componente/aseveración
• Registro de factores identificados por miembro del equipo
• Minuta formal con fechas y participantes
• Consolidación automática de factores/consultas/discusión
• Evaluación de probabilidad e impacto
• Clasificación automática de riesgo importante
• Vínculos a respuestas específicas en Pestaña 5
• 12 plantillas de procedimientos de respuesta
• Columna "Diferencia vs. Error" para cada procedimiento
• Referencias cruzadas automáticas a pestañas de ejecución
• Validación de completitud para todos los riesgos importantes