Herramienta de Precios de Transferencia: Transporte | ciferi

Descripción general

Esta herramienta te ayuda a validar precios de transferencia para transacciones de transporte y logística entre entidades relacionadas, alineados con las directrices de la OCDE y la legislación mexicana de precios de transferencia.
El transporte es una categoría de servicios con características únicas. A diferencia de la manufactura o distribución de bienes, los servicios de transporte son frecuentemente rutinarios, con estructuras de costos predecibles y márgenes comparables que se encuentran en bases de datos comerciales. En México, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) artículo 179 requiere que todos los contribuyentes con transacciones entre partes relacionadas mantengan documentación contemporánea de precios de transferencia que demuestre el cumplimiento del principio de precio en condiciones de plena competencia.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplican las directrices de la OCDE de Precios de Transferencia y mantienen un enfoque consistente con los estándares internacionales. Las auditorías de precios de transferencia en México se han intensificado en los últimos años, con un enfoque especial en transacciones que generan márgenes operativos fuera de los rangos esperados.

Métodos aplicables al transporte

Para servicios de transporte, el Método de Márgenes Netos Transaccionales (TNMM) es el más comúnmente aplicado. La parte evaluada es típicamente el prestador de servicios de transporte (la entidad que proporciona los servicios logísticos), mientras que el margen de ganancia se benchmarking contra proveedores de transporte independientes con funciones comparables.
El indicador de nivel de ganancia (PLI) más frecuente para transporte es el margen neto operativo (ganancia operativa dividida por ingresos) o el costo agregado más un margen (ganancia operativa dividida por costos totales). Los rangos típicos de márgenes netos para proveedores de transporte en América Latina oscilan entre 5% y 15%, dependiendo del tipo de servicio (transporte de carga nacional, internacional, logística especializada, etc.).

Estructura de la herramienta

Paso 1: Selecciona el país de la entidad evaluada
Elige el país donde opera la entidad que presta los servicios de transporte. Esto determina el régimen fiscal aplicable, los umbrales de documentación y las tasas de penalidad.
Paso 2: Define el tipo de transacción
Paso 3: Introduce los datos financieros de la entidad evaluada
Introduce el ingresos, costo de ventas, gastos operativos, y activos totales de la entidad que proporciona los servicios de transporte. La herramienta calcula automáticamente los márgenes netos.
Paso 4: Compara contra rangos de referencia
La herramienta compara tus márgenes contra el rango intercuartil (Q1–Q3) de entidades comparables independientes. Si tu margen cae dentro del rango, el precio de transferencia se considera dentro del rango de plena competencia. Si cae fuera, la herramienta sugiere un ajuste.
Paso 5: Descarga tu análisis de documentación
Exporta tu análisis como documento Word o PDF, incluyendo la metodología, los datos de comparables, el cálculo del rango intercuartil, y la conclusión sobre cumplimiento.

• Servicios de transporte de carga general
• Servicios de logística integrada (almacenaje + transporte)
• Servicios de distribución de última milla
• Servicios de transporte especializado (refrigerado, peligroso, etc.)