Kit de Evaluación de Riesgo de Fraude NAGA 240
Qué obtiene
10 Papeles de Trabajo. 3 Plantillas. Un Archivo Integrado de Riesgo de Fraude.
Un libro Excel con 10 hojas de trabajo interconectadas, más 3 plantillas Word para comunicaciones externas. Cada pestaña enlaza a párrafos específicos de NAGA 240. Complete los detalles del encargo y comience a trabajar.
240-01 - Excel - Registro de Factores de Riesgo
Evaluación estructurada de 32 factores de riesgo estándar de la industria agrupados por incentivo/presión, oportunidad y actitud/racionalización. Con referencias específicas de párrafo NAGA 240.
240-02 - Excel - Matriz de Indagaciones
Registro de indagaciones ante la administración, gobierno corporativo, auditoría interna y empleados. Columnas para respuesta, seguimiento y corroboración requerida. Base para evaluación de integridad de respuestas.
240-03 - Excel - Discusión del Equipo
Documentación estructurada de discusión del equipo sobre susceptibilidad al fraude. Incluye consideración de experiencia previa, presión del cliente y factores específicos de la industria.
240-04 - Excel - Registro de Riesgos
Consolidación de todos los riesgos identificados con evaluación de probabilidad e impacto. Cada riesgo vinculado a procedimientos de respuesta específicos en Matriz de Respuesta.
240-05 - Excel - Matriz de Respuesta
El hilo conductor. Cada riesgo de fraude identificado mapea a un procedimiento de respuesta específico con columna explícita documentando cómo difiere de pruebas enfocadas en error.
240-06 - Excel - Pruebas de Asientos de Diario
Enfoque de tres niveles para selección y pruebas JE. Población completa, criterios de riesgo y elementos de impredecibilidad. Con referencias cruzadas a Matriz de Respuesta.
240-07 - Excel - Revisión de Estimaciones
Marco para identificar y probar estimaciones contables susceptibles a sesgo de administración. Incluye expectativa independiente del auditor y análisis retrospectivo.
240-08 - Excel - Evaluación Retrospectiva
Evaluación final de respuesta general al fraude y efectividad de procedimientos. Incluye consideración de hallazgos no corregidos y comunicación requerida.
240-09 - Excel - Panel de Control
Validación automática de las seis reglas de cadena. Estado de completitud, vínculos rotos y señales de alerta mostrados en tiempo real para revisión eficiente.
240-10 - Excel - Resumen Ejecutivo
Vista consolidada de riesgos, respuestas y conclusiones para inclusión en memorando de auditoría y comunicación con el cliente.
240-L1 - Word - Carta de Indagaciones de Fraude
Plantilla de carta formal para indagaciones ante administración y gobierno corporativo. Incluye todas las indagaciones requeridas por párrafos NAGA 240.18-22.
240-L2 - Word - Comunicación de Hallazgos
Marco para comunicar deficiencias de control interno relacionadas con fraude identificadas durante la auditoría.
240-L3 - Word - Carta de Representaciones - Addendum Fraude
Addendum específico de fraude para carta de representaciones estándar. Cubre todas las representaciones requeridas por NAGA 240.
Vea adentro
Así se ve la Matriz de Respuesta.
Pestaña 5 es el hilo conductor. Cada riesgo de fraude identificado mapea a un procedimiento de respuesta específico con columna explícita documentando cómo difiere de pruebas enfocadas en error. 12 plantillas de respuesta a través de 17 columnas.
| ID Riesgo | Riesgo de Fraude | Procedimiento de Respuesta | ¿Cómo Difiere de Pruebas de Error? | Conclusión |
|-----------|------------------|----------------------------|-------------------------------------|-------------|
| RESP-001 | Anulación gerencial de controles de corte de ingresos | Probar asientos manuales a ingresos en últimos 5 días + primeros 10 días; verificar documentación de soporte para asientos > materialidad | Pruebas de error muestrean todos los asientos. Pruebas de fraude se enfocan en asientos con características específicas de anulación: registrados por administración, fuera de horario normal, a cuentas inusuales. | Satisfactorio: no se identificaron asientos con características de anulación |
| RESP-002 | Ingresos ficticios mediante acuerdos paralelos | Confirmar 100% de contratos de clientes nuevos > umbral PM directamente con cliente; inspeccionar acuerdos originales firmados | Pruebas de error dependen de representaciones de administración y datos del sistema. Pruebas de fraude requieren confirmación externa independiente e inspección de documentos originales. | Satisfactorio: todas las confirmaciones regresaron sin discrepancias |
| RESP-003 | Manipulación de estimaciones contables (provisiones) | Revisión retrospectiva de todas las provisiones del año anterior vs. resultados reales; desarrollar estimación puntual independiente para provisiones > 10% de materialidad | Pruebas de error aceptan metodología de estimación de administración. Pruebas de fraude desarrollan expectativa independiente e investigan sesgo direccional a través de períodos. | Satisfactorio: no hay evidencia de sesgo direccional sistemático |
Indicación de juicio profesional (comentario flotante en archivo real): "Para cada respuesta, documente específicamente qué haría diferente si estuviera probando solo por error. Si la respuesta es 'nada diferente,' la respuesta podría no abordar adecuadamente el riesgo de fraude. Consulte NAGA 240.A37."
Lista de Control de los 10 Principales Hallazgos de Inspección NAGA 240 (gratis)
Los 10 deficiencias más comunes de NAGA 240 encontradas en inspecciones de CMF y revisiones internacionales: poblaciones JE incompletas, ausencia de elemento de impredecibilidad, indagación sin corroboración, refutación genérica de presunción de ingresos, y seis más. Cada hallazgo incluye referencia de párrafo NAGA y cómo se ve un archivo defendible.
El hilo conductor
Cada Riesgo Enlaza a una Respuesta. Cada Respuesta Enlaza a una Conclusión.
El hallazgo más común de revisión de calidad en archivos NAGA 240: "no hay vínculo documentado entre riesgos de fraude identificados y procedimientos de auditoría ejecutados." Este kit lo resuelve arquitectónicamente.
Identificar - Pestañas 1–3
Los factores de riesgo (Pestaña 1), indagaciones (Pestaña 2) y discusión del equipo (Pestaña 3) alimentan el Registro de Riesgos (Pestaña 4).
Consolidar - Pestaña 4
Cada riesgo en Pestaña 4 enlaza a una respuesta en la Matriz de Respuesta (Pestaña 5). Pestaña 5 hace referencias cruzadas con Pruebas de Asientos de Diario (Pestaña 6) y Revisión de Estimaciones (Pestaña 7). Pestaña 8 cierra el círculo con evaluación retrospectiva.
Responder - Pestaña 5
El Panel de Control (Pestaña 9) valida automáticamente las seis reglas de cadena. El revisor no tiene que buscar el hilo. Está construido en el libro de trabajo.
Ejecutar - Pestañas 6–7
Evaluar - Pestaña 8
Validar - Pestaña 9
La diferencia
Qué cambia cuando el archivo ya está construido.
Sin un Marco
Con Este Kit
- Senior construye plantilla desde cero
- Gerente reconstruye secciones que no cumplen estándar
- No hay vínculos documentados entre riesgos y respuestas
- Panel de revisión busca hilo conductor manualmente
- 12–15 horas antes de que pase revisión de calidad
- Plantilla pre-construida lista para usar
- Vínculos automáticos entre todos los riesgos y respuestas
- Validación en tiempo real de completitud
- Panel de control automatizado para revisión eficiente
- 2 horas para completar archivo defendible
Kit de Evaluación y Respuesta al Riesgo de Fraude NAGA 240
$200.000
Menos de 2 horas del tiempo facturable de un gerente. Ahorra 10–15 horas por encargo.
Obtener Mi Kit NAGA 240
Garantía de 14 días: si las plantillas no se ajustan a su enfoque de encargo, reembolso completo.
Para quién es esto
Construido para auditores que están haciendo este trabajo.
Seniors y Gerentes de Auditoría
Usted sabe exactamente cómo debe verse un archivo NAGA 240 defendible. El problema es el tiempo que toma construirlo desde cero cada vez. Este kit le da la estructura, usted añade el juicio.
Socios Buscando Consistencia
Sus equipos están construyendo archivos NAGA 240 de diferentes maneras. Algunos archivos pasan revisión, otros requieren retrabajo significativo. Necesita un marco estándar que funcione.
Firmas Preparándose para NAGA 240 (Revisada)
El estándar revisado entra en vigor diciembre 2026. Los nuevos requisitos de evaluación retrospectiva y comunicación expandida con gobierno corporativo van a hacer más compleja la documentación de fraude.
ACTUALIZACIÓN IMPORTANTE
NAGA 240 (Revisada) es efectiva para auditorías de períodos que comiencen el 15 de diciembre de 2026 o después.
El estándar revisado no es una actualización menor. Cambios principales que afectan su documentación de fraude:
Evaluación Retrospectiva Expandida
Nueva sección requiere evaluación formal de si los procedimientos de fraude ejecutados fueron apropiados dadas las circunstancias encontradas. Documentación específica de por qué procedimientos adicionales no fueron necesarios.
Comunicación Mejorada con Gobierno Corporativo
Requisitos expandidos para comunicar evaluación de administración del riesgo de fraude y deficiencias de control identificadas. Nueva documentación de discusiones con comité de auditoría.
Clarificación Fraude vs. Error
Requisito explícito de documentar cómo procedimientos de respuesta a fraude difieren de procedimientos de error. Columna específica en documentación de trabajo requerida.
Este kit ya está construido para el estándar revisado. Cada papel de trabajo referencia números de párrafo tanto de NAGA 240 actual como revisada.
El cálculo
La alternativa es más cara de lo que piensa.
La comparación real no es $200.000 versus una plantilla gratuita.
Son $200.000 versus el costo de construir esto usted mismo, o pagar a alguien más para revisarlo.
$1.080.000+
Construirlo usted mismo
12–15 horas × $60.000–90.000/hora tarifa de facturación. Por encargo. Antes de que el gerente siquiera lo revise. Sin punto de referencia para lo que se ve defendible.
$225.000/hr
Revisión de especialista externo
$150.000–300.000 por hora para un especialista revisar su documentación de fraude. Una sesión para identificar brechas de respuesta, vínculos no documentados, omisión de evaluación retrospectiva.
$200.000
Este kit
Una vez. Descarga instantánea. 10 papeles de trabajo + 3 plantillas construidos alrededor de las brechas exactas de documentación que CMF ha estado encontrando por años. Listo para usar en el próximo encargo.
A $90.000/hora, el kit se paga solo en las primeras 2 horas de tiempo ahorrado.
Las 10–13 horas restantes por encargo son recuperación pura. Capacidad que su equipo recupera, cada encargo, indefinidamente.
La Promesa A Prueba de Auditoría
Use el kit en su próximo encargo. Si las plantillas no se ajustan a su enfoque de encargo, envíe un correo a [email protected] dentro de 14 días y obtenga reembolso completo: sin preguntas.
Vea nuestra política completa de reembolsos.
El kit se ajusta a su flujo de trabajo o no le cuesta nada.
Desglose detallado
Una mirada más cercana a lo que está obteniendo
240-01: Registro de Factores de Riesgo
240-02: Matriz de Indagaciones
240-03: Discusión del Equipo
240-04: Registro de Riesgos
240-05: Matriz de Respuesta
- 32 factores de riesgo pre-poblados de fuentes de la industria
- Agrupación por incentivo/presión, oportunidad, actitud/racionalización
- Evaluación de probabilidad e impacto con enlaces directos al Registro de Riesgos
- Referencias específicas de párrafo NAGA 240 para cada factor
- Plantillas de indagación para administración, gobierno corporativo, auditoría interna
- Columnas de seguimiento para respuestas incongruentes (NAGA 240.15)
- Registro de corroboración requerida para representaciones de administración
- Enlaces automáticos a documentación de respuesta en otras pestañas
- Marco estructurado para sesión de lluvia de ideas del equipo (NAGA 240.16)
- Consideración de experiencia previa sin sesgar escepticismo profesional
- Documentación de susceptibilidades específicas de la industria
- Enlaces directos a riesgos identificados en Registro de Riesgos
- Consolidación de todos los riesgos identificados desde pestañas 1-3
- Evaluación de riesgo inherente y de control para cada riesgo
- Determinación de riesgos importantes (NAGA 240.26)
- Enlaces directos a Matriz de Respuesta para cada riesgo registrado
- 12 plantillas de procedimiento de respuesta a través de 17 columnas
- Columna específica: "¿Cómo difiere de pruebas de error?" (NAGA 240 Revisada)
- Referencias cruzadas automáticas a pestañas JE Testing y Estimates Review
- Documentación de elemento de impredecibilidad (NAGA 240.A52)